APEH: adómenetrend a következő időszakra

A vállalkozók kezdik a bevallást

A személyi jövedelemadó bevallására az adózóknak idén is három lehetőségük van:
• a 0753-as számú személyi jövedelemadó bevallás benyújtása,

• adóhatósági adómegállapítás kérelme a 07530-ás bevalláson,

• munkáltatói adómegállapítás kezdeményezése.

A 0753-as nyomtatványról

A bevallás határideje idén sem változott:
• 2008. február 15.: egyéni vállalkozók és áfa fizetésre kötelezett magánszemélyek

• 2008. május 20.: magánszemélyek

A nyomtatvány az APEH honlapjáról letölthető és internetes program segítségével kitölthető. Idén először „aktív segítség" szolgáltatás támogatja a kitöltést: a nyomtatvány egyes soraihoz/oldalaihoz tartozó kitöltési útmutató a kitöltés közben interaktív módon megjeleníthető. Újdonság az is, hogy a Java-s kitöltőprogram a meghatározott paraméterek megadása után csak azokat az oldalakat engedi kitölteni, amelyek az adózóra vonatkoznak.

A bevallást a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő (nem nyugdíjas) egyéni vállalkozóknak elektronikusan kell benyújtaniuk. A magánszemélyek elektronikus, illetve postai úton is benyújthatják (a bevallás az egységcsomagban található borítékban május 20-ig díjmentesen feladható).

A befizetendő adót a bevallási határidőig kell megfizetni. A visszaigényelhető adót és járulékot a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül, de legkorábban 2008. március 1-től kaphatják vissza az adózók. Előnyt élveznek azok az adózók, akik elektronikusan nyújtják be bevallásukat, mert számukra a visszatérítésre nyitva álló határidő a bevallás beérkezésétől, legkorábban 2008. február 1-től számítódik.

A bevallás kitöltési útmutatójának szerkezetét ebben az évben áttekinthetőbbé tették: a több helyen is felhasználható adatokat (pl. adótábla, 2007. évre alkalmazható üzemanyagárak, a magánnyugdíjpénztári adóhatósági azonosító számok, a cégautó adótáblája, vagy az 1 %-os rendelkezéshez kapcsolódó technikai számok) külön melléklet tartalmazza.

Fontosabb változások ebben az évben:
• Az 1+1 %-os rendelkező nyilatkozat a bevallás része lett. (0753-D lap.) A rendelkező nyilatkozat beküldési határideje május 20-a, de beküldhető a bevallással egyidejűleg is, elektronikusan vagy a papíralapú bevallással együtt, valamint külön borítékban is.

• Megváltozott az átvezetésre, részleges kiutalásra szolgáló 0753-11-es lap tartalma. Ettől az évtől egyszerűbb lesz az adónemek közötti átvezetés.

• A különadó bevallása 0753-07-es lapon történhet. (A magánszemélyek a bevallott összevonandó jövedelmüknek a nyugdíjjárulék-alap felső határát - 6.748.850 forintot - meghaladó része után 4 % különadó fizetésére kötelezettek.)

• A jövedelem-nyereség-minimum számítás levezetését a 0753-17-es lapon kell elvégezni; amely adózó a vállalkozói adóalap utáni adózást választja, nyilatkozatára a 0753-18-as lap szolgál.

• A kedvezmények között fontos változás, hogy nem érvényesíthető a felnőttképzési díjhoz, a számítástechnikai eszköz szerzéséhez, illetve a szellemi tevékenységhez kapcsolódó kedvezmény. Nem élhet a lakáscélú hiteltörlesztéshez kapcsolódó adókedvezménnyel az adózó, aki a lakáscélú hitelszerződését 2007 évben kötötte. Az összevont adóalap utáni kedvezmények csak az összevont adóalap utáni adót meg nem haladó mértékben vehetők igénybe.

Adóhatósági adómegállapítás (ADAM)

Az adózó az előírt feltételek teljesülése esetén 2008 február 15-ig kérheti az adóhatósági adómegállapítást. Ehhez a 07530-as nyomtatványt kell kitöltenie. A nyomtatvány letölthető az APEH honlapjáról, és elektronikusan is benyújtható.

A 07530-as nyomtatványon lehet nyilatkozni

• a túlvont nyugdíjjárulék visszaigényléséről, a kamarai, vagy érdekképviseleti szervek részére fizetett tagdíjnak a bevételből történő levonásáról, illetve a súlyosan fogyatékos személyt megillető kedvezmények érvényesítéséről,

• a családi kedvezmény kiszámításáról és érvényesítéséről,

• az önkéntes kölcsönös pénztári átutalásról.

Az adóhatóság a magánszemély nyilatkozata, és az adatszolgáltatásra kötelezettek adatszolgáltatása alapján megállapítja az adó alapját, az adót, a visszatérítendő, illetve a befizetendő adót, és az ezeket tartalmazó adómegállapítást 2008. május 20-ig postázza az ADAM-otr kérő magánszemély számára. A befizetéseket a magánszemélyeknek 2008. június 20-ig kell teljesítenie.

Munkáltatói adómegállapítás

Az adózó a törvényben meghatározott feltételek mellett 2008. február 15-ig nyilatkozatban kérheti, hogy a munkáltató állapítsa meg az adóját. Ha a munkáltató vállalja a munkáltatói adómegállapítást, akkor a magánszemély az adómegállapításhoz és a kedvezmények érvényesítéséhez szükséges igazolásokat, nyilatkozatokat 2008. március 20-ig kell, hogy átadja a munkáltatónak.

A munkáltatói adómegállapítást 2008. május 20-ig kell elkészíteni, és arról a magánszemély részére az igazolást kiállítani. Az adómegállapításokat elektronikus úton kell megküldeni a munkáltató székhelye szerint illetékes adóhatósághoz, legkésőbb 2008. június 10-ig. A munkáltató az általa megállapított adó és a levont adóelőleg különbözetét a számára előírt legközelebbi fizetéskor, de legkésőbb 2008. június 20-ig számolja el a magánszeméllyel.

Ha a munkáltatói adómegállapítást a munkáltató nem vállalja, akkor is köteles közreműködni az adómegállapítás adóhatósághoz történő továbbításban, a vele 2008 február 15-én munkaviszonyban álló magánszemély esetében. Ebben az esetben a munkáltató a magánszemély adómegállapításhoz és a kedvezmények érvényesítéséhez szükséges igazolásait, illetve nyilatkozatait 2008. március 12-ig kell, hogy továbbítsa elektronikus űrlapon az adóhatósághoz.

APEH Dél-dunántúli Regionális Igazgatósága